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新闻

04 Jul

2.计算企业所得税常遇到的错误对于进口,贸易公司 企业有进口业务但不申报(不记账)或者少于申报销项为了避企业所得税。 对于委托进口活动但报关单没有注明委托人或者组织的姓名,没有委托进口合同视为公司自营的货品来计算企业所得税。 取消销项发票没有笔录或者没写理由。 折旧固定资产不用于经营生产,工资支出没有劳动合同;折耗费用不符合规定。 理财和工资支出费用没有凭证,工资支出与劳动合同对不上;支出工资高于工资表,奖金没有规定劳动合同。 使用公司吊销的发票;使用不合法的运费发票;入账现金支付高于2000万金额的进项发票;入账个人名义的发票;入账支出费用没有凭证。 广告,促销,营销,佣金支出费用高于法律规定。 入账不用于生产经营的贷款利息。 入账不用于生产经营的费用. 不及时记账营业和公司支出;不应对分配购货费用与销项货品。 入账午饭费和制服支出费用高于法律规定。 申报错误汇率 原材料损耗不符合规定 入账福利性质的费用高于01个月工资 滞纳金作为公司支出费用 入账盘点货品差异(遗失)支出费用 工资支出费用没有合法凭证

03 Jul

第68/2020/ND-CP议定关于借款利息支出的扣除限额,补充更改第20/2017ND-CP议定第八条第三款 第20/2017ND-CP议定,旧规定: 当计算应纳税所得额时给予扣除的总利息支出限额不得高于20%之总毛利加利息支出,待摊折耗费用 第68/2020/ND-CP议定,新规定: 1. 当计算应纳税所得额,给予扣除的总利息支出限额(扣除存款利息收入及借款利息收入后)不得高于30%之总毛利加利息支出(扣除存款利息收入及借款利息收入后),待摊折耗费用。 2. 不予扣除的利息支出,给予转移到下期计算应纳税所得若当期的利息支出少于本文第1项规定的限额。利息支出转移期限不得高于5年自利息支出发生不予扣除年之明年算起 3. 对于2017年,2018年的会计年度,符合第20/2017ND-CP议定,第八条,第三款条件的纳税人,允许适用第68/2020/ND-CP,第一条,具体如下: a) 允许纳税人补充申报2017,2018年企业所得税结算表,来从新计算利息支出和应纳相应税额(若有),在2021年1月1日之前提交给管辖的税务机关 b) 若纳税人多缴的企业所得税额(包含滞纳金相应,若有)就在下期应缴的企业所得税抵扣不超过5年,自2020年算起 c) 若有职能机关检查清查,纳税人要跟管辖区的税务机关提出从新计算要缴纳的税额,滞纳金来抵扣应缴的税额按b点规定。若已受税务行政处罚或按上诉程序解决,就不得更改罚款。 d) 颁发新的01表格关于关联关系和关联交易的信息,符合第68/2020/ND-CP议定,代替第20/2017ND-CP议定的01表格 4. 第68/2020/ND-CP议定不适用的各种贷款:信贷组织,保险经营组织,正式发展挽助贷款,执行国家目的贷款,国家的执行社会福利活动项目贷款 生效时间: 本议定自签署日2020年06月24有效力执行,适用于2019年计算应纳所得税

02 Jul

1. 增值税错误申报对于进口,贸易公司  :  企业有进口业务但不申报(不记账)或者少于销项申报为了避税增值税。 对于委托进口活动但报关单没有注明委托人或者组织的姓名,没有委托合同视为公司自营的货品来定增值税。 取消销项发票没有笔录或者没写理由。 申报错销项货品的增值税税率;实行没登记的促销活动, 没登记的展示品。 不对应分配进项增值税与不应税收入。 申报跟营业活动不相关的发票; 进项发票用于不应税货品;重复申报进项发票; 用个人名义的电费发票报税;申报没有凭证的进项。

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