法律文件

增值税

越南有三种增值税税率

  • 0% (不应税): 此税率适用于出口货物,包括销往非关税地区及出口加工企业的货物,加工用于出口或国内出口的货物(根据相关条件),销往免税商店的货物,某些出口服务、为出口加工企业进行的建筑与安装,空运、海运和国际运

输服务。

  • 5% :此税率一般适用于涉及必需品和服务提供的经济领域。这包括:清洁水;教学器材;书籍;未加工的食品;医药及医疗器材;畜牧饲料;各种农产品和服务;科技服务;胶乳;糖及其副产品;某些文化、艺术 、体育服务或产品以及社会住房。
  • 10% :此“标准”税率适用于未规定为不受 VAT 约束、免税或享受 0% 或 5% 税率的活动。

如果专案无法基于税率明确分类,则 VAT 必须依据适用于特定物品(企业供应)范围的最高税率计算。

增值税算法:

  • 扣除法:一般企业适用。本期应缴增值税 = 上期获抵扣增值税+销项增值税 – 进项增值税,
  • 直接法:适用于小企业,经营户 。应缴增值税= 所售货物或服務的营业额x 增值税稅率

企业所得税

标准企业所得税税率为 20%

两年免税四年减半条件: 对于在工业区(不包括一线城市)或社会经济困难(特别苦难)地区的投资项目外资独商企业

个人所得税

个税纳税人 分为两种:居住居民和非居住居民

居住居民:

  • 越南永久居民
  • 西历年内或从入境之日起连续 12 个月内,在越南居住合计满 183 天或以上者

非居住居民: 不符合居住居民条件的人

个人所得税的税项繁多, 本文今天只提及到是受雇收入

个税算法:

非居住居民:受雇收入的个税税率为 20%, 不得扣减免税款项,等于实际收入 X 20%

居住居民: (应税收入 = 总收入- 扣减款项 – 免税补贴 ) X 税率

扣减款项:从2020年7月1日,个人扣减税额1100万越盾, 抚养人扣减额:440万/个人(抚养人人资格要向税务局登记及获得准予,才能免扣)

纳税年度:越南纳税年度为西历年